Услуги
Наши бухгалтеры
ROBO система
Планы услуг
Для бизнеса
Свяжитесь
header.partners
Использование служебного автомобиля для личных нужд. Почему это важно не скрывать?
Государственная налоговая инспекция (ВМИ) тщательно следит за использованием служебных автомобилей в личных целях. Использование служебных автомобилей не только для деловых нужд, но и для личных целей является важным и чувствительным вопросом, который руководители компаний должны тщательно рассматривать. В этой статье мы обсудим, почему важно быть открытым в вопросах использования автомобилей в личных целях, применимое налогообложение и почему важно это не скрывать.
За использование автомобиля в деловых целях дополнительных сборов не предусмотрено, однако важно оценить, необходим ли автомобиль для операций компании. Преимущество, получаемое сотрудником от использования автомобиля работодателя в личных целях, облагается налогом так же, как и доход, связанный с трудоустройством. Компании должны рассчитывать и декларировать эту выгоду, а сотрудники должны платить соответствующие налоги, которые рассчитываются на основе рыночной стоимости аренды автомобиля или рыночной цены автомобиля.
Когда компания решает разрешить сотрудникам использовать ее автомобиль в личных целях, включая поездки между домом и работой, сотрудник и работодатель могут выбрать один из двух методов расчета этой выгоды:
- Применение процента от рыночной стоимости автомобиля:
- Если топливо не включено: применяется 0.70% от рыночной стоимости автомобиля.
- Если топливо включено: применяется 0.75% от рыночной стоимости автомобиля.
- На основе фактической рыночной цены аренды автомобиля:
- Выгода рассчитывается на основе периода, в течение которого сотрудник мог использовать автомобиль в личных целях, исходя из фактической рыночной цены аренды автомобиля.
Первый вариант может быть применен только если автомобиль, принадлежащий компании, используется в операциях компании, например: если сотрудник управляет им, выполняя рабочие функции, и также использует автомобиль в личных целях. Важно отметить, что после того как работодатель выбирает применение процента от рыночной стоимости автомобиля, этот выбор нельзя изменить до конца финансового года. Если выбор сделан для расчета выгоды на основе фактической рыночной цены аренды автомобиля, решение можно изменить, но это требует пересчета дохода сотрудника, полученного с начала года до момента перехода на другой метод.
Рыночная цена — это сумма, определяемая продавцом и покупателем во время сделки для достижения максимальной взаимной выгоды. Рыночная цена может быть определена на основе общедоступных цен на продажу автомобилей или цен, найденных в страховом полисе. Другой способ получения информации о ценах на транспортные средства в Литве — использование платформы VšĮ 'Emprekis'. Руководитель компании может выбрать наиболее удобный метод расчета и применить его в компании. Вот пример того, как может быть рассчитан один из вышеуказанных методов.
Пример
Работодатель разрешает сотруднику использовать автомобиль в личных целях, рыночная цена автомобиля составляет 25 000 евро с НДС. Компания также покрывает расходы на топливо, поэтому применяемая ставка составляет 0.75% от рыночной цены. Выгода сотрудника в виде натуральной оплаты составляет 187.50 евро (25 000 евро * 0.75%).
Другие налоги, подлежащие уплате сотрудником:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 37.50 евро (187.50 евро * 20%)
- Социальное страхование (SoDra) - 36.57 евро (187.50 евро * 19.5%). Этот процент применяется, если сотрудник не вносит взносы в пенсионный фонд через SoDra; если сотрудник вносит взносы, применяется дополнительный 3%. forBusiness.companyCar.exampleText1Subtext1uLi2Text2
Налоги могут быть удержаны из заработной платы сотрудника, или компания может покрыть их за свой счет. Если компания выплачивает рассчитанные налоги за свой счет, эта сумма не является разрешенным расходом для целей налогообложения прибыли. Суммы применимых налогов могут варьироваться в зависимости от того, применяется ли личный налоговый вычет (НПД) сотрудника.
Другие налоги, уплачиваемые работодателем:
- Социальное страхование (SoDra) - 3.32 евро (187.50 евро * 1.77%)
- НДС - 2.63 евро (25 000 евро * 0.05% * 21%). Компания должна выставить счет-фактуру на НДС.
Для других методов расчета и информации о том, как правильно платить и учитывать налоги, можно обсудить с вашим бухгалтером. Ваш бухгалтер убедится, что рассчитанный НДС правильно декларирован и сделает необходимые бухгалтерские записи.
При использовании служебных автомобилей в деловых целях крайне важно иметь официально утвержденные правила. Эти правила должны описывать условия и процедуры использования автомобиля, хранения транспортного средства, учет пробега и топлива, техническое обслуживание и ремонт, а также обязанности сотрудников. Разрешение на использование служебного автомобиля в личных целях может быть задокументировано различными способами, например, через «Приказ о назначении автомобиля для деловых функций» или отдельное соглашение под названием «Соглашение об использовании автомобиля в личных целях».
Мы хотели бы отдельно отметить, что выгода в виде натуральной оплаты для членов малого партнерства (MB) и владельцев индивидуальных предприятий (ИИ) может облагаться налогом двумя способами: как доход, связанный с трудоустройством, с уплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и взносов в систему социального страхования (SoDra), или как дивиденды (прибыль, извлеченная из компании). Это зависит от выбора члена MB или владельца ИИ.С первым вариантом все расходы, связанные с использованием транспортного средства и другие связанные затраты, являются вычетными. Если выгода в виде натуральной оплаты выбрана для обложения как дивиденды, то некоторая часть связанных затрат не будет вычетной.Руководители компаний должны определить сумму, которая будет классифицирована как невычетные расходы, так как законодательство это не уточняет. Например, если руководитель предполагает использование транспортного средства в личных целях примерно 30% времени, он может выделить 30% расходов как невычетные, а остальные расходы будут вычетными. Настоятельно рекомендуется отдельно подтвердить этот предполагаемый процент с Государственной налоговой инспекцией и получить одобрение.Выгоды в виде натуральной оплаты могут применяться к акционерам и членам совета; в этом случае рекомендуется проконсультироваться с вашим бухгалтером для получения более подробной информации.
Если вы решили использовать служебный автомобиль для личных целей, в этом нет ничего плохого. Самое важное — это обеспечить, чтобы использование активов компании было точно задокументировано и чтобы соответствующие налоги были уплачены.